Благодаря введенному налогу на скважины и колодцы, законодательство РФ контролирует использование водных богатств, а также на какой территории и кем они используются. Кроме этого, за счет него находят тех, кто занимается незаконной добычей воды. То есть налогообложение позволяет контролировать экологическую ситуацию в государстве. Также учащаются случаи, когда для эксплуатации водных ресурсов требуется специальная лицензия (к примеру, для колодцев трубчатого вида). Ее можно получить в органах исполнительной власти, подготовив необходимый пакет документов и заполнив заявление.
На каждый водный источник необходимо иметь тех. паспорт, в котором содержаться все его характеристики, предоставленные после строительства в Департамент по надзору недр РФ. А он в свою очередь уже определяет необходимость оплаты, и количество воды, которое можно потреблять (на некоторые типы скважин накладывается ограничение по объему используемой воды).
Оплачивать использование воды, которая добывается из скважины или колодца нужно в следующих случаях:
- Если источник имеет глубину залегания 40-250 метров,
- Вода содержит высокую концентрацию природных солей и минералов,
- В составе воды не имеется различных примесей металлов,
- Шахта пробурена в нижний слой водной жилы.
Налог за пользование водными ресурсами не облагается при следующих соблюденных условиях:
- Глубина источника не превышает двадцати метров (в некоторых случаях сорока метров),
- Скважина или колодец установлены на дачном участке или приусадебной территории,
- Хозяин источника не использует его для предпринимательской деятельности,
- Скважина или колодец не затрагивают воды природных ресурсов,
- Количество используемой воды не превышает установленных норм, рассчитанных для жителей дома и полива территории,
- Скважины, расположенные на известняке не затрагивают центральное водоснабжение.
При соблюдении перечисленных условий выше, использование воды будет неограниченным, либо специальные органы контроля проведут соответствующую проверку (которую могут выполнять в любое время) и в случае выявления нарушений, хозяину могут выписать предупреждение или штраф. При повторных нарушениях, скважину прикажут заглушить.
Регламентирующие законы
Подпункт 13 пункта 2 статьи 333.9 НК РФ указывает на отсутствие налогообложения за пользование водой, при условии, что она применяется только для полива дачных территорий и других личных нужд хозяев.
Закон № 2395-1 «О недрах» указывает на возможность использования воды из скважин и колодцев для полива собственного участка и осуществления водопоя домашнего скота и обычных животных.
Закон № 3314-1 О порядке введения в действие Положения о порядке лицензирования пользования недрами содержит порядок лицензирования и эксплуатации скважин. Состоит из всех видов источников, на которые необходима или наоборот не требуется уплата налога.
Пункт 3 статьи 7 КоАП РФ содержит размеры штрафных санкций, которые возлагаются за эксплуатацию незарегистрированного источника.
При нарушениях выписываются достаточно большие штрафы:
- Для директоров компаний – от 30 до 50 тысяч руб.
- Для юр. лиц – от 88 до 100 тысяч руб.
- Для физ. лиц – 3000 до 5000 руб.
Сроки оплаты налога и его размер
Артезианская скважина, является самым главным и ключевым источником, так как имеет стратегический запас чистой воды, и поэтому считается природным богатством, так же как и полезные ископаемые, за счет этого, стоимость на ее использование достаточно высокая.
Но цена в данном случае не является константой, а наоборот, достаточно различна, так как зависит от множества критериев (даже от места нахождения источника).
- За использование воды в личных целях, физические лица оплачивают 81 руб. за 1000 м3,
- Водоснабжающие объекты, индивидуальные предприниматели и бизнесмены оплачивают совершенно по другим ставкам, размер которых может составлять от 300 до 754 рублей за 1000 м3 (все расценки можно уточнить в ФНС или на ее официальном сайте).
В любом случае абсолютно для всех установлено ограничение пользования, при превышении которого, налоговый коэффициент увеличивается в 1.15 раза. Все данные можно также просмотреть на сайте ФНОС или посетив лично офис.
Налоги все обязаны уплачивать не позднее 20 числа следующего месяца после прошедшего квартала. То есть, 20 января, апреля, июля и октября все выплаты должны быть уже произведены.
После каждой проведенной оплаты нужно в ИФНС предоставлять подтверждающий отчет, по месту регистрации водозабора.
При просрочке оплаты, как и в любых других случаях, будет начислять штраф в виде пеня.
Представление декларации
Согласно законодательству РФ существует особый порядок декларации об оплате налога за пользование водой.
Перед началом всего процесса нужно подготовить стандартный пакет документов, который потребуется в ИФНС. Данный перечень состоит из:
- Журнала контроля уровня воды,
- Декларация из налоговой (готовится самостоятельно),
- Лицензия, позволяющая эксплуатировать или бурить источник (для ее получения необходимо также подготовить: кадастровый документ, справка проведенного анализа воды, данные по ограничению на выкачку, журнал контроля уровня воды и копии всего пакетах документов),
- Паспорт скважины или колодца,
- Заключение о санитарных зонах.
Теперь готовим налоговую декларацию, состоящую из титульного листа и нескольких пунктов, которые содержат следующую информацию:
- Стоимость налога,
- Все необходимые проведенные расчеты (налоговая база, стоимость водного налога и т.д.).
Такая декларация действует только в одном налоговом периоде. При ее правильном составлении происходит перерасчет налога, но не будут учитываться проверки, проводимые специализированными службами.
Декларацию можно подавать только на бумаге (электронном виде не принимается). Все данные должны быть заполнены от руки, но можно распечатать документ на принтере. После его подписывают уполномоченные лица ФНС и заверяют печатью.